人民網(wǎng)北京12月7日電 當?shù)貢r間12月2日，美國國會參議院以51比49的微弱優(yōu)勢通過大規(guī)模減稅法案。三個方面的內(nèi)容值得重點關注：一是簡化并降低個人所得稅，提高個人所得稅起征點；二是降低企業(yè)所得稅，稅率由35%降到20%，并允許固定資產(chǎn)投資全部計入當年折舊；三是對企業(yè)海外利潤匯回給予大幅優(yōu)惠。7日，全球化智庫（CCG）舉辦“美國減稅的全球影響以及中國應對”研討會，六位專家學者就美國通過大規(guī)模稅改展開研討，解讀美國減稅的各方影響，以及中國如何積極應對。
談到美國稅改對中國的影響以及中國的應對，專家表示，過去5年國務院在減費降稅方面出臺了不少舉措，營改增、提高中小企業(yè)起征點，對一些特殊產(chǎn)業(yè)減半征稅等，這些政策對提高中國企業(yè)的競爭力具有重要作用，關鍵看執(zhí)行情況。中國在現(xiàn)有體制下，如果能夠切實改善營商環(huán)境，可以大部分抵消美國降稅的影響。
不宜過分夸大美國稅改對中國的影響
當特朗普開始減稅，歐盟加大查稅力度，美國企業(yè)的海外利潤是否會回到美國？專家指出，減稅通常應在經(jīng)濟發(fā)展較快、國家稅收穩(wěn)定增長的時期進行。然而，當前美國既不具備里根時代大幅減稅的國際背景，亦不具備當時聯(lián)邦赤字總量不高的財力條件。從歷史上看，減稅本身一方面可能加劇美國不同群體之間的社會矛盾，另一方面則可能影響政府的民生保障能力及金融穩(wěn)定能力。因此，面對美國減稅，中國既沒必要過度追捧，也沒必要亦步亦趨。
CCG特邀高級研究員、商務部國際貿(mào)易經(jīng)濟合作研究院研究院原院長霍建國指出，任何一個單項政策的出臺都會產(chǎn)生負面作用，好的宏觀政策需要多個政策相互配套才能彌補一些負面因素。很顯然，美國目前沒有形成完善的配套政策。所以不宜過分夸大美國稅改的影響。
就目前形勢來看，美國國會參眾兩院通過的減稅版本存在差異，因此未來減稅法案落地還需要參眾兩院協(xié)商一致并再次通過后經(jīng)美國總統(tǒng)簽字才能生效，即使在正式生效后，其實際效果以及對中國的影響仍是一個未知數(shù)。
“美國減稅從短期來看會通過吸引資金回流等途徑促進美國經(jīng)濟復蘇，而長期效果則取決于多種因素，具有很大不確定性。比如，減稅可能提高美國財政赤字和貿(mào)易赤字，將其2016年底22.8萬億美元規(guī)模的公共負債推至新高。而在某種程度上，稅收與發(fā)債的作用又是等效的。未來，如果美國出現(xiàn)政黨輪替，政府可能再次把稅率抬升以償還債務。”經(jīng)濟貿(mào)易大學國際經(jīng)濟貿(mào)易學院教授崔凡說。
美國參議院通過的稅改議案減稅規(guī)模達1.4萬億美元，而美國外債已經(jīng)達到20萬億美元，世界輿論普遍認為，稅改將加重美國的財政負擔。特朗普期望通過鼓勵制造業(yè)回流，或者通過減稅激活制造業(yè)以后擴大稅基，同時，通過個稅減少帶動居民消費來彌補財政收入的減少�；艚▏赋觯乩势盏娜缫馑惚P是通過稅改鼓勵制造業(yè)回流，激活制造業(yè)后擴大稅基，以及刺激居民消費。從資本回流的角度來說，稅改會產(chǎn)生一定的效果。但實際效果可能會打?qū)φ郏驗榛亓魃婕百Y源周邊配置、產(chǎn)地和銷地距離等問題。
CCG特邀高級研究員、中國國際經(jīng)濟交流中心副總經(jīng)濟師徐洪才表示，在理論上，美國計劃通過稅改形成一個磁場，從而吸引全球的資本、產(chǎn)業(yè)、人才、技術等，讓美國輕裝上陣，從而提振實體經(jīng)濟的競爭力。但產(chǎn)生實際的影響需要一段較長的時間，加上生產(chǎn)要素的流動有很多其他制約因素，美國稅改的影響不可能立竿見影。
商務部美大司原司長何寧認為，制造業(yè)回流美國是個偽命題。企業(yè)在哪里投資肯定與利潤相關，當然要離重要市場近，全球化布局不等于離開了美國，所以也談不上回歸。美國減稅后，企業(yè)的投資重點可能會有所轉(zhuǎn)移，但程度有多深有待觀察。
美國稅改實質(zhì)上是一場政治博弈
CCG特邀高級研究員、清華大學國家戰(zhàn)略研究院研究員壽慧生從政治學角度探討了稅改的背景和影響。他指出，共和黨預以通過年末一次大改革來彌補特朗普上臺后沒有任何立法成果的空白，純粹是為了顏面的政治手段。這也反映了美國巨大的問題，自80年代以來，政治的意識形態(tài)化一直左右著美國立法。
中國社會科學院美國所副所長倪鋒同樣認為，與其說這次是特朗普的稅改，不如說是共和黨的稅改。主導這次稅改方案的并不是特朗普，而是共和黨。
中國只有深化改革才能從容應對
專家普遍認為，美國的經(jīng)濟體量和國際地位決定了全世界必須重視美國減稅，中國更需要密切關注美國稅制改革進程，而不是輕視外界正在發(fā)生的重大改變。未來，中國應一方面繼續(xù)扎實推進自身財稅體制改革，全方位優(yōu)化營商環(huán)境；另一方面利用二十國集團（G20）、亞太經(jīng)合組織（APEC）、“一帶一路”國際合作高峰論壇等機制加強稅收政策協(xié)調(diào)，避免惡性稅收競爭。
“中國應當基于自身的實際情況，將未來財稅體制改革重點放在三個方面：一是加快推進稅制由間接稅為主向直接稅為主轉(zhuǎn)型；二是加快清理稅外收費體系；三是加快形成控制社會總負擔水平螺旋上升的體制機制。”國家行政學院經(jīng)濟學部教授馮俏彬如是說。
我們必須要加大對美國政治決策的關注和動因方面的研究，對不確定性的特朗普政治經(jīng)濟格局有一個清晰的預判。同時，也要將我們自身的政策調(diào)整好，從容應對。CCG執(zhí)行秘書長李衛(wèi)鋒在談到中國如何應對時說。
霍建國指出，我們要進一步改善營商環(huán)境，把既有的政策落實好，美國減稅的影響自然抵沖了。
徐洪才認為，美國開了頭，其他國家肯定會跟進。特朗普的減稅思路和中國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、減費降稅及“三去一降一補”有內(nèi)在的一致性，都是要提振競爭力，輕裝上陣。 徐洪才強調(diào)，我們不宜夸大美國稅改對中國的沖擊，因為中國經(jīng)濟體量較大，有韌勁和回旋余地。我們要根據(jù)變化加快供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，特別是財稅體制改革，因為這關系到國家治理機制的現(xiàn)代化。
“中共十九大之后，中國迎來了新一輪全面開放，各領域的開放時間表路線圖正在逐漸公布。可以預見的是，未來中國將繼續(xù)深化財稅體制改革，降低企業(yè)稅費負擔，同時中國還將進一步落實稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移相關國際條約，執(zhí)行共同申報標準，在維護國際稅收秩序方面發(fā)揮更大作用。”崔凡說。
